Финансовый план
Прибыль годовая = объем реализации без НДС и налога с продаж – себестоимость.
Прибыль годовая = 254241$ – 86770$ = 167471$
Делаем налоговые отчисления:
а) Налогооблагаемая база для налога на прибыль:
167471$
б) Налог на прибыль:
167471$: 100% × 24% = 40193$
в) Чистая прибыль:
167471 – 40193$ = 127278$
Рентабельность:
86770: 127278 × 100% =68 %
В следующем 2006 – 2007 г.г. мы планируем иметь еще большую прибыль и поэтому
сможем снизить ценына некоторые товары и услуги для привлечения еще большего количества потребителей. Например,
- цена двухместного номера за сутки понижается с 20 $ до 17 $;
- цена одноместного номера за сутки понижается с 38 $ до 33 $;
- цена на абонемент на подъемник в день понижается с 5 $ до 3 $;
- цена 1 катания на снегоходе понижается с 30 $ до 25 $.
Далее нами был разработан предполагаемый план доходов и расходов курорта на период 2005-2008гг., который представлен в таблице 10.
ПЛАН ДОХОДОВ И РАСХОДОВ на 2005-2008гг
Таблица 10.
|
Показатель |
1-й год |
2-й год |
3-й год |
|
Валовая прибыль (оказания услуг или выполнения работ) |
302668$ |
320660$ |
350700$ |
|
Налог на добавленную стоимость |
48426$ |
51305$ |
56112$ |
|
Доход |
254241$ |
26935$ |
294588$ |
|
Эксплуатационные издержки, всего |
86770$ |
87500$ |
102000$ |
|
Прибыль до уплаты налогов |
167471$ |
181835$ |
192588$ |
|
Налог на прибыль |
40193$ |
43640$ |
46221$ |
|
Чистая прибыль |
127277$ |
138194$ |
146366$ |
Следующим этапом разработки финансового плана было определение периода окупаемости (по данным о денежных потоках) .
Инвестиции составляют $288882 в 0-й год. Денежные потоки за трехлетний срок составляют[16]: 127277$, 138194$, 146366$. Доходы покроют инвестиции на 3 год. За первые 2 года доходы составят:
127277$ + 138194$= 265471
За 3-ий год необходимо покрыть:
288882$ - 265471$ = 23411$,
23411$/ 146366$ = 0,16 (примерно 1.8 месяца).
Таким образом, общий срок окупаемости составляет 2 года 1 месяц.
Проект полностью окупится на третьем году работы, где прибыль составит 122955$
В процессе разработки бизнес-плдана горнолыжного курорта не представилось возможным подсчитать точку безубыточности в натуральном выражении.
Средняя предполагаемая сумма, которую турист потратит в день, составляет 40 $. Приняв допущение, точкой безубыточности можно считать минимальное количество потребителей, которое необходимо обслужить, чтобы окупить затраты.
Такое число потребителей можно рассчитать следующим образом.
Постоянные текущие затраты, возникающие во время производственного периода составляют 86770 $.